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贺州学院饮食服务中心财务管理办法
2016-05-06 11:00  

 

为进一步加强贺州学院饮食服务中心(以下简称“服务中心”)管理,健全财务管理制度,严肃财经纪律,规范财务收支,现就服务中心财务管理中的有关事项规定如下:  

一、总体要求  

服务中心是一项公益性经营实体,必须以服务师生为宗旨,不得以追求盈利为目的;必须坚持学生自愿搭伙就餐的原则;必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度;开设饮食服务中心结算户,由财务处派遣财务人员实行“统一管理,独立建账,成本核算,收支平衡”。  

二、物资采购与资产管理  

()物资采购原则。坚持“勤进快销,以销定进,以进促销”原则,所购物资必须做到质优价廉,经济实惠。  

()建立物资采购验收制度。服务中心物资采购回来后,必须办理过秤、验收等入库手续,经采购人员、复核人员、保管人员和审批人员在统一印制的“服务中心生鲜材料验收凭单”或“服务中心入库凭单”上分别签字认可后,方可登记入账。批量大宗货物采购的物资入库,还应通知国资、审计部门的人员参加。  

()建立物资采购报批制度。采购人员每天应根据采购的品种、数量、价格等编制“服务中心原材料申购单”,经复核人员、保管人员和审批人员同意审批后方可采购。  

()建立食堂存货盘点制度。食堂存货分为进厨存货和进库存货。进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅料。进库存货指为加工过程中耗用而储存的原材料及辅料,如大米、面粉、食油、干货、山货和调料等。食堂应对进库存货进行按月定期清查盘点,学期结束进行一次全面的清查盘点,做到帐表、帐帐、帐实相符。盘盈或盘亏的存货应按有关规定进行原因分析,划清责任,并进行帐务调整。  

三、收入管理  

()服务中心收入的主要来源为学生和教师的就餐收入。服务中心向学生和教师收取的校园卡存款伙食费,实行存款预收、消费结转确认伙食收入、学生毕业结算找补的办法。即:学校预收伙食费时,不作“食堂收入”,暂挂“应付账款或预收款”,每月末以当月“一卡通”系统打印的就餐交易额从校园卡存款中结转确认当月伙食收入。学生毕业离校可以班级为单位到财务处结算退回校园卡上余额,并退回校园卡。  

()服务中心原则上不允许对外承包经营,对于在学校统一监管下实行责任经营收取的相应可支配费用,必须上缴财务处,纳入学校预算外收入管理,由学校统一分配使用。责任经营款结算按经营总收入扣除合同规定比例的综合费、水电费以及材料费等相关费用后的余款支付给责任经营单位(或个人)。  

()服务中心银行存款所产生的利息收入,以及包装物出售、饭菜下脚料处理、出卖潲水等所产生收入,一律记入食堂收入,不得转移私存。  

()服务中心饭菜的定价应充分考虑学生的承受能力,以伙食支出的估算成本为依据,力求收支基本平衡,略有结余。  

()服务中心实行独立核算,自负盈亏,除国家和地方政策性补助外,学校一般不予补助。服务中心以伙食资金购置食堂设备或其它支出而造成亏损的,学校可根据实际情况,给予一定经费补助。  

四、支出管理  

()服务中心支出要以服务师生为中心,按照“量入为出”原则安排各项支出,严格管理,提高食堂资金的使用效益。食堂支出主要包括:  

1.伙食支出:开展伙食活动而发生的各项支出。具体包括:  

1)粮食支出:加工过程中所耗用的米、面粉等支出。  

2)菜金支出:加工过程所耗用的除粮食外的主材支出。  

3)调料支出:加工过程中耗用盐、味精、鸡精等支出。  

4)燃料支出:加工过程中耗用煤、电、气等支出。  

5)食用油支出:加工过程所耗用的食用油。  

6)伙食员工工资福利支出:加工工人的各项工资福利费。  

7)其他材料支出:加工过程中耗用除上述以外的支出。  

2.财务费用:经营过程中所发生的银行利息、手续费等。  

3.管理费用:管理人员工资薪金、办公费等支出。  

4.其他支出:非正常支出及其他杂项支出。  

()支出的管理程序和审批规定:  

1.所有主食、副食、蔬菜等物资材料购入,必须按实际支付的价格及运费等实际成本计价。物资材料购入时应填制物资入库单,数量、价格、质量须经服务中心有关管理人员验收、过秤签字后按序入库,并记入有关账簿。  

现购现用的鲜活材料(如青菜、水豆腐等即进即出材料)购入和交付使用,可不通过填制物资入库单和物资出库单,购买验收后凭验收单及发票直接列入伙食支出。  

2.领取主食、副食、调料等库存物资材料,必须填写物资出库单。出库时按先进先出法,以材料入库的实际成本作伙食支出。物资出库单须经服务中心有关管理人员签章,并记入有关账簿。  

3.服务中心的差旅费、通讯费、办公费、低值易耗品(需附清单)等支出,须经服务中心负责人审批后,向服务中心出纳办理报销手续,直接列入当月支出。以上费用报销时必须使用税务发票(如酒、饮料、办公用品等可到超市采购)。  

4.服务中心需购置固定资产和大宗物资,由服务中心提出申请并做好采购预算,报学校国资部门审批,履行相关程序组织采购。  

5.服务中心内设机构、人员配置及数量、工资标准应由后勤处班子集体研究同意后方可执行。  

()学校因工作需要而发生的接待支出,原则上要求在内部食堂就餐,费用按实际支出成本结算。  

()服务中心菜类的采购,原则上应有两人及以上人员到菜市场采购并填写相关单据,采购验收后由验收人及食堂经理签字并付款。其他物资的采购原则上须对方开具正规的税务发票到服务中心财务室单独报销,金额在1000元以上的物资须对方提供开户银行及账号,通过转账支付,不提现金。定点采购的米、油、面粉、冰货等大额采购项目应告知对方至少每半月到财务室进行资金结算。其他定点单位采购的数量不大的,也应每周到财务室结算,原则上要求对方开具税务发票。发票在报销时应写明用途(如办公用品为XX人使用,XX为维修厨房费用等)。  

(五)所有结算的票据都要求合法合规,填写规范、反映的业务内容真实齐全,字迹清楚,符合经济交往事项的实际情况。同时,要求填写付款方(客户)为“贺州学院饮食服务中心”并有开票人和收款人签字,同时在发票联上加盖发票专用章。  

(六)食堂早上购完菜,经验收入库签字,应及时到财务室报销当日购菜发票,要求在当日下午4时前送交财务室,并在当天上午10时前填制好贺州学院饮食服务中心购菜情况公示表;校园卡充值存款及工本费要求充值员次日上缴财务处,并附上打印出来的“一卡通”系统收款当日有关报表。  

(七)服务中心所有支出项目审批权限按《贺州学院饮食服务中心经费开支审批管理暂行办法》执行。  

五、收支结余及分配管理  

()服务中心财务收支结余是指服务中心因伙食经营而发生的当期收入与支出相抵后的余额。服务中心不以盈利为目的,必须坚持“收支平衡,略有节余”的经营原则运营。附属经营收支的收益和其它收支的收益应当单独反映。  

()服务中心应每月反映财务盈亏状况,按月编制“服务中心资产负债表”、“服务中心盈亏表”、“收支明细表”,及时发现问题,分析原因,改善经营。  

()服务中心实现的净收益需全部上缴学校,作为学校“其他收入”,实行“收支两条线” 管理,净收益主要用于食堂更新改造与发展支出后,同时允许从净收益中提取一定比例用于管理人员工资福利支出,不得作为后勤处创收收入。服务中心运营过程中若发生亏损,负责人要向后勤处和学校领导作出具体的书面报告,分析亏损原因,并筹划下一步的运营。合理的亏损由以后期间实现的盈余弥补。  

六、财务公开  

服务中心财务账目应按有关规定,接受由学校审计部门统一安排对食堂账目的清查,清查情况在学校公开栏公示。  

七、档案管理  

服务中心的会计档案,纳入学校会计档案资料统一管理。  

八、本办法自 201651日起 执行。原《关于印发贺州学院饮食服务中心财务管理暂行办法的通知》校财〔20141号同时废止,过去规定有与本办法不一致的,以本办法规定为准。  

九、本办法由后勤处、财务处负责解释。  

 

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